案例材料
深圳市联建光电股份有限公司与中国证券监督管理委员会深圳监管局等证券行政处罚及行政复议纠纷
案例摘要
联建光电2013年收购分时传媒并自2014年5月起纳入合并报表。深圳证监局于2017年12月立案调查，联建光电2018年4月自查称4个客户相关合同存在收入确认证据链不齐、真实性存疑。 本案争议集中在三点：一是分时传媒部分业务收入是否属于虚构或跨期确认，从而导致联建光电定期报告虚假记载。
事实梳理
联建光电2013年收购分时传媒并自2014年5月起纳入合并报表。深圳证监局于2017年12月立案调查，联建光电2018年4月自查称4个客户相关合同存在收入确认证据链不齐、真实性存疑。2018年12月17日，深圳证监局作出〔2018〕7号行政处罚决定，认定其2014年年报至2017年半年报存在虚假记载，责令改正、给予警告并罚款60万元。证监会2019年作出复议决定予以维持。二审结果为驳回上诉、维持原判。
争议焦点
本案争议集中在三点：一是分时传媒部分业务收入是否属于虚构或跨期确认，从而导致联建光电定期报告虚假记载；二是2014年年报、2015年半年报相关违法事实是否超过处罚时效，违法行为是否具有连续性；三是顶格罚款60万元及证据、质证程序是否明显不当并影响处罚和复议合法性。关于二审对个别证据逐项论证的完整细节，节选文书未明确记载。
涉及法条
- 证券法 第六十三条
- 行政诉讼法 第六十九条
- 行政诉讼法 第八十九条
裁判说理与法院结论会在完成第三步写作后开放对照。
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